Аккредитив – форма безналичного расчета между контрагентами, не имеющими достаточного доверия по отношению друг к другу и, соответственно, не рассматривающими варианты предоплаты (с одной стороны) или предварительной поставки товара (с другой стороны). Данный способ удобен, когда заказчик/получатель и поставщик/продавец совершают первую сделку между собой.
Как работает аккредитив
Схема отличается громоздкостью ввиду высокой степени вовлеченности банков в договорные отношения между клиентами, а также большим количеством документов. Расчеты проводятся по следующему алгоритму:
- Покупатель поручает своему банку перевести средства поставщику только после того, как тот документально подтвердит факт отгрузки товарно-материальных ценностей (оказания услуг). До совершения платежа эти деньги будут зарезервированы на спецсчете (аккредитиве).
- Банк покупателя принимает данное обязательство и отправляет соответствующее уведомление банку продавца/поставщика, одновременно сообщая ему условия аккредитива.
- Поставщик товаров (услуг), выступающий в данной цепочке конечным получателем денег, исполняет свои обязанности по договору и предъявляет в свой банк соответствующие документы.
- Банк поставщика уведомляет банк покупателя об исполнении обязательств по договору. После этого деньги с аккредитива перечисляются на счет поставщика.
- Банк покупателя списывает сумму аккредитива, а также причитающееся вознаграждение (комиссию) со счета своего клиента.
Особенности
Расходы по аккредитиву обычно возлагаются на покупателя товаров/получателя услуг по договору. Прочие особенности совершения подобных сделок:
- Покупатель и поставщик страхуют себя от убытков на случай неисполнения обязательств по договору другой стороной. Эти риски перекладываются на банки, которые сами отслеживают исполнение сторонами своих обязательств путем проверки предоставленных документов и последующего перечисления средств.
- Выгода банка в том, что за совершение таких операций он получает соответствующее вознаграждение.
- Поставщик уверен, что отгруженные товарно-материальные ценности (либо предоставленные услуги) будут оплачены, а покупатель получает возможность оплатить сделку, не затрагивая собственных оборотных средств до исполнения поставщиком обязанностей по договору.
Разновидности
В российской и международной практике данная форма расчетов может иметь разные варианты реализации. Это зависит от особенностей отношений между контрагентами, степени риска форс-мажорных ситуаций, специфики поставляемого товара/оказываемых услуг и т.д. Популярными разновидностями являются:
- Подтвержденные – исполняющий банк оплачивает аккредитив после предоставления необходимых документов даже в ситуации, когда банк покупателя не произвел перевод средств.
- Неподтвержденные – в данном случае банк не принимает на себя дополнительных обязательств.
- Покрытые – на счет, открытый в банке получателя, перечисляется сумма аккредитива со счета в банке плательщика.
- Непокрытые – подобное перечисление не осуществляется. Большинство современных операций являются непокрытыми, поскольку банки открывают друг у друга корреспондентские счета, а также взаимные кредитные линии.
- Переводной – предусматривает возможность перевода денежных средств в адрес других бенефициаров.
Существуют и другие виды. При регулярно повторяющихся однотипных сделках может использоваться револьверный аккредитив, который проводится многократно параллельно поставкам и оплатам партий товаров.