Платежное поручение – официальное указание о перечислении денежных средств, переданное банку владельцем расчетного счета.
При наличии отметки банка об исполнении оно становится первичным учетным документом, подтверждающим факт списания денег со счета и являющимся приложением к банковской выписке. Поэтому платежное поручение является основанием для формирования соответствующих бухгалтерских проводок и записей аналитического учета.
Документ принимается банком даже в том случае, если на счете клиента нет денег. Срок действия составляет 10 дней, и в течение этого периода документ может находиться в банке в ожидании прихода денег. При этом средства могут списываться как однократно, как и за несколько раз.
Что оплачивается платежными поручениями
Данным документом можно оплатить:
- сырье, материалы, товары и прочие ценности;
- выполненные работы и оказанные услуги;
- налоги, неналоговые платежи, в том числе совершаемые в адрес внебюджетных фондов;
- государственные пошлины, таможенные сборы;
- благотворительную помощь;
- кредиты, займы как в части основного долга, так и начисленных процентов, а также штрафы и пени по кредитным операциям.
Платежными поручениями можно переводить средства и на иные цели, предусмотренные договорными отношениями или действующим законодательством.
Как оформляется
Форма документа и порядок его заполнения определены в Положении № 383-П, которое утверждено Центробанком России 19 июня 2012 года. В соответствии с ним, платежное поручение должно иметь следующие реквизиты:
- наименование, номер, полная дата оформления (может не совпадать с датой фактического исполнения документа);
- код формы согласно ОКУД ОК 011-93;
- наименования получателя и плательщика денег, а также их банковские реквизиты и ИНН;
- наименования и местоположения банков получателя и плательщика, включая БИК, а также номера корсчетов/субсчетов;
- назначение, очередность, сумма платежа;
- вид операции;
- подписи ответственных лиц, а также печать (в предусмотренных законом случаях).
Отсутствие любого из перечисленных реквизитов является законным основанием для отказа в приеме документа банком и, соответственно – в проведении платежа.
Сколько экземпляров предоставляется в банк
Число экземпляров документа определяется банком в зависимости от специфики конкретного платежа, количества участников сделки и иных факторов.
Как минимум, требуется три экземпляра: первый (с подписями и печатью организации-плательщика) остается в банке, один возвращается плательщику с отметкой банка об исполнении, и еще один отправляется получателю платежа (также с банковским штампом). В ряде случаев могут потребоваться и дополнительные экземпляры, которые будут иметь одинаковую юридическую силу.
Оформление электронных платежных поручений
Документ может оформляться в электронном виде для отправки в банк с помощью систем типа «Банк-Клиент». В данной ситуации порядок оформления, передачи, приема, а также защиты платежных поручений от несанкционированного доступа определяются банком. Клиенту предоставляются логины/пароли, аппаратные ключи и прочие необходимые инструменты, включая специализированное программное обеспечение. Но в любом случае документ должен соответствовать требованиям законодательства и иметь все обязательные реквизиты.
После исполнения платежного поручения, отправленного через «Банк-Клиент», плательщик может получить в банке его бумажную копию с соответствующими отметками.