Налог на лошадиные силы уплачивают владельцы не только автомобильного, но и других видов транспорта, подлежащего государственной регистрации в соответствующих органах.
К ним относятся, в частности, воздушные и водные суда, мотосани, снегоходы, мотоциклы, строительная и спецтехника на гусеничном или колесном ходу, и пр.
Необходимость уплаты определена на федеральном уровне и закреплена в Главе 28 Налогового кодекса. Но сам налог является региональным: это означает, что порядок расчета, сроки уплаты и действующие ставки субъекты Федерации определяют самостоятельно, а собранные средства поступают в местные бюджеты.
Плательщиками являются частные лица и организации города, являющиеся собственниками транспортных средств.
Обратите внимание: налог платится по месту нахождения транспорта, в качестве которого принимается юридический адрес организации либо место жительства (регистрации) частного лица. Регион регистрации транспортного средства в данном случае значения не имеет.
Калькулятор транспортного налога в Самарской области
| Объект налогообложения | Ставка (руб.) на 2019 год |
|
|---|---|---|
| Автомобили легковые | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 16 | |
| свыше 100 л.с. (73,55 кВт) до 120 л.с. (88,32 кВт) включительно | 24 | |
| свыше 120 л.с. (88,32 кВт) до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно | 33 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 43 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 | |
| Мотоциклы и мотороллеры | ||
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 10 | |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 20 | |
| свыше 35 л.с. (25,74 кВт) | 50 | |
| Автобусы | ||
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 31 | |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 85 | |
| Грузовые автомобили | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 24 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 25 | |
| Снегоходы, мотосани | ||
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 | |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | ||
| до 30 л.с. (22,07 кВт) включительно | 33 | |
| до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно | 51 | |
| свыше 100 л.с. (73,55 кВт) | 100 | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 150 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 300 | |
| Гидроциклы | ||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 188 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 375 | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 67 | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 24 | |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 115 | |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 669 | |
Расчет и сроки уплаты налога на лошадиные силы в Самаре
Формула расчета является общей для физических и юридических лиц, и выглядит следующим образом:
ТН = РС х МД х КПИ, где
- ТН – итоговая сумма;
- РС – региональная ставка (устанавливается властями Самарской области для каждого вида транспорта);
- МД – мощность двигателя (в лошадиных силах);
- КПИ – коэффициент периода использования транспортного средства: если оно находилось во владении меньше года, то соответствующее количество месяцев делится на 12 (например, если машина поставлена на учет 1 августа, то КПИ равен 5/12). При этом если транспортное средство приобретено до 15 месяца – он учитывается как полный, а если после 15 числа – он из расчета исключается.
Полученный результат округляется до рублей по обычным математическим правилам (копеек в итоговой сумме быть не должно).
Юридические лица должны рассчитать сумму налога самостоятельно (с учетом льгот и прочих преференций, при наличии таковых). Она делится на четыре части, и вносится равными долями ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а за последний квартал – до 1 марта следующего года.
Физические лица оплачивают транспортный налог однократно, не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом (например, за 2019 год – не позднее 1.12.2020).
Самостоятельно рассчитывать сумму не нужно, это делает местный налоговый орган, высылающий соответствующее извещение на домашний адрес плательщика. В данном документе перечислены все виды транспортных средств, которыми владеет данное лицо, а также сумма к уплате.
Если последний день уплаты приходится на выходной, то он переносится на дату следующего рабочего дня. Это правило действует и для граждан, и для юридических лиц. При отсутствии льгот, нужно обратиться с письменным заявлением в свой налоговый орган. После этого соответствующие коэффициенты и вычеты будут отражены в итоговой сумме, указанной в извещении.
Льготы для организаций
На федеральном уровне льготы по предоставлены организациям и частным лицам, перечисленным в ст. 358 Налогового кодекса.
Кроме этого, в Самарской области местными законодательными актами предусмотрено, что от уплаты освобождаются юридические лица следующих категорий:
- резиденты ОЭЗ;
- автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа;
- общественные организации инвалидов.
Льготы для частных лиц
На освобождение или особые условия расчета транспортного налога имеют право следующие категории граждан:
- женщины от 55, и мужчины – от 65 лет, которым не выплачивается пенсия по старости;
- лица, официально признанные пострадавшими от облучения радиацией в Чернобыле;
- ветераны войны;
- Герои Социалистического труда, Российской Федерации и СССР;
- кавалеры орденов Славы (три степени) и Мужества;
- инвалиды;
- один из родителей многодетной семьи;
- члены семей участников, инвалидов и погибших ветеранов ВОВ.
Санкции за неуплату
Транспортный налог относится к категории имущественных налогов. Если он не уплачен в срок, начнется процедура принудительного взыскания.
Вначале должник будет уведомлен о необходимости погашения задолженности. После этого взыскание осуществляется на основании соответствующего судебного приказа. При этом нужно будет уплатить не только транспортный налог, но и пеню, которая начисляется ежедневно в размере 1/300 от ставки Центробанка.
Консультации по вопросам расчета и уплаты транспортного налога в Самарской области можно получить в своем налоговом органе.
