Платить налог на лошадиные силы в России должны все владельцы транспортных средств, подлежащих регистрации в соответствующих государственных органах. Объектами налогообложения являются:
- грузовые и легковые автомобили, автобусы;
- мотороллеры, мотоциклы;
- прочий самоходный транспорт, а также механизмы и машины на колесном или гусеничном ходу;
- мотосани, снегоходы;
- водные транспортные средства: моторные лодки, яхты, катера и т. п., в том числе несамоходной конструкции (буксируемые), а также гидроциклы;
- воздушные суда, оснащенные двигателями;
- водные и воздушные суда, эксплуатируемые без двигателей.
Налог является региональным платежом, поступающим в местный бюджет. Необходимость его уплаты закреплена в Главе 28 Налогового кодекса, но порядок расчета, сроки платежей и действующие ставки субъекты Федерации определяют самостоятельно.
Калькулятор транспортного налога в Новосибирской области
| Объект налогообложения | Ставка (руб.) на 2019 год |
|---|---|
| Автомобили легковые, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло до 5 лет включительно | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 6 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 10 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 30 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 60 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Автомобили легковые, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло свыше 5 до 10 лет включительно | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 6 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 10 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 22,5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 45 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 112,5 |
| Автомобили легковые, с года выпуска которых до 1 числа налогового периода прошло свыше 10 лет | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 6 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 10 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 15 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 30 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 75 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 3 |
| свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно | 3 |
| свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) | 10 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 100 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 25 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 10 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 20 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 50 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 62,5 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 125 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100 |
| Cамолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 25 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 20 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 |
Расчет и сроки уплаты налога на лошадиные силы в Новосибирской области
Физические и юридические лица пользуются общей формулой, которая выглядит следующим образом:
ТН = РС х МД х КПИ, где
- ТН – сумма транспортного налога;
- РС – региональная ставка (устанавливается руководством Новосибирской области для каждого вида транспорта);
- МД – мощность двигателя в лошадиных силах или другой показатель, используемый в качестве основы для расчета (тонна валовой вместимости, килограмм силы тяги или др. – в зависимости от типа и конструкции транспорта);
- КПИ – коэффициент периода использования ТС: если оно находилось во владении меньше года, то соответствующее количество месяцев делится на 12 (например, если машина поставлена на учет 1 августа, то КПИ равен 5/12).
Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно, с учетом льгот и прочих преференций (при их наличии). Она делится на четыре части, и вносится равными долями ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, а за четвертый квартал – до 1 марта следующего года. Если предприятие или организация владело транспортным средством менее трех месяцев в течение какого-либо квартала, то при расчете применяется соответствующий понижающий коэффициент.
Частный лица осуществляют оплату один раз общей суммой, не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (например, за 2020 год – не позднее 1.12.2021). Самостоятельно рассчитывать сумму не нужно, это делает местный налоговый орган, высылающий соответствующее извещение на домашний адрес плательщика. В данном документе перечислены все виды транспортных средств, которыми владеет данное лицо, а также сумма к уплате.
Если владение транспортным средством осуществлялось менее 50% дней в течение какого-либо месяца, то данный месяц из расчета исключается. Для этого необходимо обратиться с письменным заявлением в свой налоговый орган. После этого соответствующие коэффициенты и вычеты будут отражены в итоговой сумме, указанной в извещении.
Кто жолжен платить
Плательщиками являются частные и юридические лица, владеющие транспортными средствами.
Налог платится по месту фактического нахождения транспорта, которым считается юридический адрес предприятия (организации, ведомства) либо место жительства (регистрации) физического лица. Регион, в котором зарегистрировано транспортное средство, в данном случае значения не имеет.
Льготы для организаций
На федеральном уровне льготы по транспортному налогу предоставлены организациям и частным лицам, перечисленным в ст. 358 Налогового кодекса.
Дополнительно к этому, в Новосибирской области местными законодательными актами предусмотрено освобождение от уплаты юридических лиц:
- являющихся общественными организациями инвалидов;
- эксплуатирующих транспортные средства на газомоторном топливе.
Льготы для частных лиц
На освобождение или особые условия расчета транспортного налога имеют право следующие категории граждан:
- ветераны ВОВ, а также участники других боевых действий;
- лица, официально признанные пострадавшими от облучения радиацией на ПО «Маяк» в Семипалатинске и Чернобыле;
- родители-опекуны в семьях с ребенком-инвалидом, а также в многодетных семьях;
- граждане, получающие пенсию по инвалидности или по старости;
- женщины в возрасте от 55, и мужчины – от 60 лет;
- инвалиды;
- граждане, в составе специальных подразделений участвовавшие в испытании ядерного оружия.
Санкции за неуплату
При неуплате налога должника официально уведомляют о необходимости погашения задолженности.
Далее осуществляется принудительное взыскание не только налога, но и пени в размере 1/300 от ставки Центробанка.
