Транспортный налог в России должны уплачивать все собственники транспортных средств, регистрируемых в соответствующих государственных органах. Кроме легковых авто и грузовиков, объектами налогообложения являются:
- пассажирские, грузовые, грузопассажирские автобусы (в том числе малой вместимости);
- мотоциклы и мотороллеры;
- другие виды самоходного транспорта, а также машины и механизмы как на колесном, так и на гусеничном ходу;
- снегоходы и мотосани;
- водный транспорт: яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и т. п., в том числе несамоходные (буксируемые);
- воздушные суда с двигателями или без них.
Транспортный налог – региональный обязательный платеж, зачисляемый в местный бюджет. Он уплачивается в соответствии с Главой 28 Налогового кодекса (иначе говоря, утвержден на федеральном уровне), однако порядок исчисления, сроки внесения и действующие ставки регионы вправе устанавливать самостоятельно.
Калькулятор транспортного налога в Саратовской области
| Объект налогообложения | Ставка (руб.) на 2019 год |
|---|---|
| Автомобили легковые, с года выпуска которых прошло до 3 лет включительно | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 16 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 32 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Автомобили легковые, с года выпуска которых прошло свыше 3 лет | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 14 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 30 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 15 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 42 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 82 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 22 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 37 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 23 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 30 л.с. (22,07 кВт) включительно | 20 |
| свыше 30 л.с. до 75 л.с. (свыше 22,07 кВт до 55,17 кВт) включительно | 60 |
| свыше 75 л.с. до 100 л.с. (свыше 55,17 кВт до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 160 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 310 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 210 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 410 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100 |
| Cамолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 |
Кто жолжен платить
Все частные и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства, являются плательщиками налога.
Уплата осуществляется по месту фактического месторасположения транспорта. Таковым считается юридический адрес субъекта хозяйствования либо место жительства (регистрации) гражданина. Регион, в котором транспортное средство числится на учете, значения не имеет.
Льготы для организаций
Есть льготы, которые установлены на федеральном уровне: они перечислены в ст. 358 Налогового кодекса.
Региональным законодательством Саратовской области также освобождены от уплаты юридические лица, осуществляющие капитальные инвестиции в приоритетные для данного региона сферы экономики, которыми признаны:
- лесозаготовки, лесоводство;
- строительство, обрабатывающие производства;
- телекоммуникации, теле- и радиовещание;
- социальные услуги, ветеринарная деятельность, здравоохранение;
- транспортировка и хранение;
- снабжение газом, паром, электроэнергией, а также кондиционирование воздуха;
- добыча земельных ресурсов;
- распределение, забор, очистка воды.
Льготы для частных лиц
На освобождение от уплаты либо на особые условия исчисления могут рассчитывать граждане следующих категорий:
- инвалиды всех групп;
- Герои СССР и России, кавалеры орденов Славы трех степеней;
- участники ВОВ и иных боевых действий, подпадающие под юрисдикцию ФЗ «О ветеранах»;
- один родитель или опекун в многодетной семье (при условии, что он не лишен родительских прав и не ограничен в них).
Как рассчитывается налог
Организации и частные лица в Саратове исчисляют транспортный налог по общей формуле:
СН = С х П х К, где
- СН – сумма налога, которую необходимо уплатить за год;
- С – региональная ставка (утверждается руководством Саратовской области для каждой категории транспорта);
- П – показатель, являющийся базой для расчета: в большинстве случаев это мощность двигателя (выражается в лошадиных силах), но могут использоваться и другие показатели, например – тонна валовой вместимости, это зависит от категории и конструкции транспорта;
- К – коэффициент периода использования: если транспортное средство находилось в собственности меньше календарного года, то соответствующее число месяцев необходимо разделить на 12 (например, если мотоцикл поставлен на учет 1 августа, то коэффициент будет равен 5/12).
Юридические лица Саратова исчисляют сумму налога самостоятельно (это делает бухгалтерия предприятия), с учетом льгот и других возможных преференций. Эта сумма делится на четыре, и уплачивается равными долями раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а за 4-й квартал – до 1 марта будущего года. Если юридическое лицо Саратова владело транспортным средством меньше 3-х месяцев, то при расчете налога за данный квартал используется соответствующий понижающий коэффициент.
Частные лица в Саратове платят транспортный налог однократно не позже 1 декабря года, который следует за отчетным (например, за 2019 год необходимо заплатить налог до 1.12.2020). Рассчитывать сумму не нужно, ее начислит и пришлет местный налоговый орган на домашний адрес плательщика. В расчете будут указаны все транспортные средства, которыми владеет гражданин, а также общая сумма.
Если житель Саратова владел транспортным средством меньше половины какого-либо месяца, то данный период будет исключен из расчета. При наличии льгот следует письменно сообщить об этом в налоговый орган.
Санкции за неуплату
Если налог не уплачен в срок, должнику пришлют официальное уведомление о необходимости рассчитаться с бюджетом.
После этого в отношении плательщика начинается исполнительное производство, и будут предприняты меры по принудительному взысканию долга. Дополнительно начисляется пеня за каждый день в размере 1/300 от ставки Центробанка.
