Налог на дарение – это подоходный налог, исчисляемый от стоимости полученных в дар активов.
Его плательщиками являются физические лица, которые в случаях, определенных действующим законодательством, должны заполнить декларацию 3-НДФЛ, представить ее в свой налоговый орган и перечислить в бюджет сумму налога.
Кто платит налог при дарении
Поскольку речь идет о подоходном налоге, объектом налогообложения является доход, полученный в результате дарения. У дарителя в данной ситуации он отсутствует, следовательно, платить он ничего не должен.
Не исключена ситуация, когда человек, сделавший дорогостоящий подарок (например, квартиру или машину), получает из налогового органа извещение о необходимости уплатить подоходный налог. Это обусловлено тем, что в ИФНС автоматически поступают сведения о фактах отчуждения такого имущества. Налоговый орган может сделать вывод о том, что оно было продано, соответственно – человек получил от этого доход.
В данном случае можно проигнорировать данное требование или дать пояснения по поводу того, что полученный доход отсутствует, подтвердив это копией договора дарения.
Когда не нужно платить налог с дарения
Независимо от формы подарка, его стоимости, назначения, характеристик и прочих особенностей, налог не уплачивается, если дарителем является близкий родственник. В соответствии с российским Налоговым кодексом, таковыми признаются:
- родители и дети (включая приемных и усыновленных);
- супруги;
- бабушки, дедушки и внуки;
- братья и сестры, в том числе имеющие только одного общего родителя.
Стоит отметить, что родные тети и дяди по отношению к своим племянникам не считаются близкими родственниками.
Налог при дарении денег
Денежные средства не входят в перечень активов, которые должны облагаться подоходным налогом при дарении.
Это касается даже тех ситуаций, когда они подарены посторонним человеком, не относящимся к категории близких родственников.
Однако если деньги дарятся юридическим лицом и сумма подарка превышает 4000 рублей, уплачивается налог по ставке 13%.
Начисление, удержание и перечисление суммы налога осуществляется организацией-дарителем, она же подает необходимые сведения в налоговый орган. Одаряемый в данном случае никаких действий производить не должен.
Налог при дарении недвижимости родственнику и не родственнику
Если договор дарения заключен между близкими родственниками, заполнять форму 3-НДФЛ и платить налог не нужно.
Если же объект недвижимости подарен посторонним человеком или дальним родственником (например, тетя подарила квартиру племяннику), необходимо уплатить налог по ставке 13%, а также подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
Налог при дарении нерезиденту
Если нерезидент является близким родственником дарителя, подоходный налог не уплачивается.
В противном случае сумма налога составит 30% от стоимостной оценки подарка, поскольку такая ставка действует для всех граждан – нерезидентов РФ.
В данном случае не стоит путать гражданство и налоговое резидентство. Если человек более 183 дней в году находился на территории России и может подтвердить это документально, он считается ее налоговым резидентом, даже если является гражданином иностранного государства.
Как составить договор дарения
В данном случае речь идет о безвозмездной передаче, что, в соответствии с Гражданским кодексом, является сделкой.
Она должна подтверждаться письменным договором, составленным в простой или нотариально заверенной форме. Устное заключение договора в данном случае невозможно (он признается ничтожным).
Простая письменная форма договора дарения оптимальна, если:
- передаваемое в дар имущество принадлежит одному собственнику;
- сделка заключается между близкими родственниками.
В этом случае договор дарения вместе с другими документами на передаваемое в дар имущество передается в уполномоченный государственный орган для совершения регистрационных действий, после которых данное имущество будет оформлено на другое лицо (на одаряемого). Так, при дарении квартиры договор регистрируется в Росреестре, автомобиля – в ГИБДД.
В остальных случаях договор дарения рекомендуется оформить нотариально. Кроме этого, посещение нотариуса необходимо, если дарственная оформляется:
- на несовершеннолетних детей;
- на человека с ограниченной дееспособностью;
- на долю в квартире или ином объекте недвижимости;
- у квартиры или объекта недвижимости имеется несколько собственников, и один из них дарит свою долю другому человеку.
Для нотариального оформления договора дарения потребуются паспорта сторон и документы на передаваемое в дар имущество.
Как оценивается стоимость подарка для исчисления налога
Если стоимость подарка указана в договоре, то уплатить налог нужно будет с этой суммы. В противном случае она определяется на основании реальной рыночной стоимости передаваемого в дар имущества. То же самое касается ситуаций, когда у налогового органа имеются основания сомневаться в том, что указанная в договоре сумма является реальной.
Если речь идет об объектах недвижимости, оценка может производиться на основании их кадастровой стоимости, уточнить которую можно в Росреестре или Кадастровой палате.
При необходимости могут привлекаться специализированные организации, уполномоченные производить оценку имущества.
Что делать при продаже подаренного имущества
Если подаренное имущество продано в срок менее трех лет с момента дарения, необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог по ставке 13% (для нерезидентов – 30%).
Если имущество продано более чем через три года с момента дарения, ничего не уплачивается.
Когда нужно подать декларацию и произвести оплату
Декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее, чем до 30 апреля года, который следует за годом получения подарка.
Заплатить налог на подарок необходимо не позднее, чем до 15 июля года, который следует за годом получения подарка. Это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой инспекции, на портале «Госуслуги», а также в отделении банка или через онлайн-банкинг.
